Vergi Muafiyeti ve Şirket Kurulumu
E-ticarete yeni başlayan girişimcilerin en çok sorduğu soru: "Şirket kurmadan satış yapabilir miyim?"
Evden Üretim Yapanlar İçin Vergi Muafiyeti (2026)
Eğer ürünleri sanayi tipi makine kullanmadan, evinizde kendi el emeğinizle (örgü, takı, butik sabun vb.) üretiyorsanız, Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alarak şirket kurmadan belirli bir ciroya kadar e-ticaret yapabilirsiniz. 2026 yılı itibarıyla bu sınır yıllık yaklaşık 1.100.000 TL civarındadır. Ancak bu satışları bir bankada açacağınız "Ticari Hesap" üzerinden almanız ve bankanın %4 oranında (çalışanınız yoksa) stopaj kesintisi yapması gerekir.
Al-Sat Yapanlar (Dropshipping & Toptan)
Eğer bir toptancıdan ürün alıp satıyorsanız (örneğin Merter'den kıyafet alıp satmak), el emeği kuralı bozulduğu için ilk günden itibaren şahıs şirketi kurmak zorundasınız. Aksi takdirde banka hesaplarınıza giren tutarlar Maliye tarafından tespit edildiğinde ağır cezalarla karşılaşırsınız.
Şahıs şirketi kurulumu sadece 1 gün sürer ve e-fatura sistemine hemen geçiş yapabilirsiniz.
Hangi Model Size Uygun? Karşılaştırma Tablosu
| Model | Kimler için | Avantaj | Sınır ve yükümlülük |
|---|---|---|---|
| Esnaf vergi muafiyeti | Evde el emeğiyle üretim yapanlar | Şirket kurulumu ve defter tutma yok | Yıllık ciro sınırı, ticari hesap ve stopaj, al-sat yasak |
| Şahıs şirketi | Al-sat, dropshipping, toptan alım yapanlar | 1 günde kurulur, düşük kuruluş maliyeti | Gelir vergisi, KDV beyanı, e-fatura, mali müşavir |
| Limited şirket | Ortaklı yapılar, yatırım alacaklar, kurumsal müşterilerle çalışanlar | Sınırlı sorumluluk, kurumsal algı | Daha yüksek kuruluş ve sabit giderler, kurumlar vergisi |
Ciro sınırları ve stopaj oranları her yıl güncellenir; karar vermeden önce Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncel duyurularını kontrol edin ve bir mali müşavire danışın.
Şahıs Şirketi Kurulumu: Adım Adım
- Mali müşavir seçin: Kuruluş ve aylık beyannameler için bir mali müşavirle sözleşme yapın; birçok müşavir e-ticaret odaklı paketler sunar.
- Vergi dairesine işe başlama bildirimi: Kimlik, ikametgah ve iş yeri bilgisi (ev adresi olabilir) ile mali müşaviriniz başvuruyu dijital ortamda yapar.
- Vergi levhası ve faaliyet kodu: Faaliyet kodunu (NACE) e-ticaret ve perakende satışa uygun seçtirin; sanal POS başvurusunda bu kod sorulur.
- Ticari banka hesabı: Şirket adına hesap açın; tüm tahsilatları bu hesaptan alın.
- E-fatura ve e-arşiv geçişi: Limitleri beklemeden gönüllü geçiş yapmanızı öneririz; detaylar için e-fatura zorunluluğu yazımıza bakın.
- Sanal POS ve kargo anlaşması: Vergi levhası çıktığı gün sanal POS başvurusu ve kargo anlaşması için başvurabilirsiniz.
- Mağaza kurulumu: ikas veya Shopify üzerinde mağazanızı yasal sayfalarla (mesafeli satış sözleşmesi, iade koşulları, KVKK) birlikte yayına alın.
Şirket Kurmanın Getirdiği Düzenli Giderler
Tutarlar yıla ve müşavire göre değiştiği için rakam vermiyoruz; ancak bütçenize şu kalemleri yazmalısınız:
- Aylık mali müşavir ücreti.
- Üç ayda bir geçici vergi, yıllık gelir vergisi ve aylık KDV beyanı.
- Bağ-Kur (4b) primi; başka bir işte sigortalı çalışıyorsanız kapsam değişebilir.
- E-fatura entegratör ücreti.
Pazar Yerlerinde Durum Nedir?
Pazar yerleri de satıcılardan vergi levhası ister. Esnaf muafiyet belgesiyle açılan satıcı hesaplarında kategori ve limit kısıtları olabilir; al-sat yapıyorsanız şahıs şirketi şarttır. Kendi siteniz ile pazar yerini birlikte kullanmayı planlıyorsanız Trendyol mu kendi siteniz mi yazımız karar vermenize yardımcı olur.
Şahıs Şirketi Sahibi Olarak Aylık ve Yıllık Yükümlülükler
Şirket kurduktan sonra sizi bekleyen düzenli işler, mali müşavirle paylaşılan bir takvimle yönetilebilir:
| Dönem | Yükümlülük | Not |
|---|---|---|
| Her ay | KDV beyannamesi, Bağ-Kur primi, müşavir ücreti | Satış olmasa da beyanname verilir |
| Üç ayda bir | Geçici vergi beyannamesi | Dönem kârı üzerinden hesaplanır |
| Yılda bir | Yıllık gelir vergisi beyannamesi | Önceki yılın toplam kazancı |
| Sürekli | E-fatura kesimi, gider belgelerinin toplanması | Kargo, reklam, ambalaj faturaları gider yazılır |
Reklam harcamaları, kargo, ambalaj ve yazılım abonelikleri gider olarak kaydedilir; bu nedenle tüm bu ödemeleri şirket adına faturalı yapmak vergi yükünü düşürür.
Muafiyetten Şirkete Geçiş: Ne Zaman ve Nasıl?
Muafiyet belgesiyle başlayan girişimcilerin büyük bölümü belirli bir noktada şirket kurar. Geçiş sinyalleri şunlardır:
- Yıllık ciro sınırının yarısına yaklaşıldığında planlamaya başlayın; sınır yıl ortasında aşılırsa geriye dönük sorun yaşanabilir.
- Tedarikçiden hazır ürün alıp satmaya başlamak istiyorsanız geçiş zorunludur.
- Pazar yerleri, sanal POS firmaları veya kurumsal müşteriler vergi levhası istediğinde.
- Reklam harcamalarını gider gösterip vergi avantajı almak istediğinizde.
Geçiş, mali müşaviriniz aracılığıyla işe başlama bildirimiyle yapılır; mevcut sosyal medya hesaplarınız ve siteniz aynen devam eder, yalnızca tahsilat ve faturalama şirket üzerinden yürür.
Sık Yapılan Hatalar
- Muafiyet belgesi aldıktan sonra toptancıdan ürün alıp satmaya başlamak.
- Tahsilatı kişisel hesaba, elden ya da ödeme uygulamalarıyla almak.
- Ciro sınırına yaklaşırken şirket kurulumunu ertelemek ve sınırı aşmak.
- Faaliyet kodunu yanlış seçtiği için sanal POS başvurusunun reddedilmesi.
- Yasal sayfaları olmayan bir siteyle satışa başlamak.
Kontrol Listesi
- Ürünlerim el emeği mi, al-sat mı? Buna göre model seçildi.
- Mali müşavirle sözleşme yapıldı.
- Vergi levhası, ticari hesap ve e-fatura geçişi tamamlandı.
- Sanal POS ve kargo anlaşması başvuruları yapıldı.
- Sitede mesafeli satış sözleşmesi, iade ve KVKK metinleri mevcut.
Sıkça Sorulan Sorular
Muafiyet belgesiyle Instagram üzerinden satış yapabilir miyim?
Evet; ancak tahsilatı ticari hesap üzerinden almanız ve satışın el emeği ürün olması gerekir. Sosyal medya ve kendi siteniz bu kapsamda değerlendirilir.
Şahıs şirketi mi limited şirket mi kurmalıyım?
Tek başınıza başlıyorsanız şahıs şirketi hem hızlı hem düşük maliyetlidir. Ortak alacaksanız, yatırım görüşmesi yapacaksanız veya ciro hızla büyüyecekse limited şirket değerlendirilebilir; mali müşavirinizle vergi yükünü karşılaştırın.
Dropshipping için muafiyet geçerli mi?
Hayır. Dropshipping ticari al-sat faaliyetidir ve ilk günden şirket gerektirir.
Şirketi kapatmak zor mu?
Şahıs şirketi kapanışı da kuruluşu gibi kısa sürer; mali müşaviriniz vergi dairesine işi bırakma bildirimi yapar.
Sonuç
Şirket kurmadan e-ticaret yalnızca evde el emeğiyle üretim yapanlar için, belirli bir ciroya kadar mümkündür. Al-sat yapan herkes için şahıs şirketi hem yasal zorunluluk hem de sanal POS, kargo ve pazar yeri gibi kapıları açan bir ön koşuldur. Kuruluş sonrası mağaza, ödeme ve reklam kurgusunu birlikte planlamak isterseniz e-ticaret danışmanlığı sayfamızı inceleyebilirsiniz.